Lors des déclarations d’impôts, les parents se posent souvent la question de savoir s’ils devraient continuer à rattacher leur enfant étudiant au foyer fiscal, ou bien s’il serait préférable de le détacher et de lui verser une pension alimentaire. Cette interrogation est légitime, compte tenu des conséquences financières que ces choix peuvent avoir tant pour les parents que pour l’étudiant. Dans cet article, nous allons vous présenter les éléments à prendre en considération pour faire le meilleur choix possible en fonction de votre situation.
Rappel du principe du rattachement d’un enfant étudiant au foyer fiscal
Tout d’abord, il convient de rappeler que les parents ont la possibilité de rattacher leurs enfants âgés de moins de 21 ans, ou de moins de 25 ans s’ils poursuivent des études, au foyer fiscal. Cela signifie que les revenus de l’enfant étudiant ne sont pas imposés séparément de ceux des parents ; ils viennent simplement s’ajouter aux autres revenus de la famille. En contrepartie, le rattachement ouvre droit à un abattement de 3 480 euros (montant valable en 2022) pour chaque enfant concerné.
Avantages du choix de la pension alimentaire
D’une manière générale, lorsque les parents décident de verser à leur enfant étudiant une pension alimentaire pour financer ses dépenses courantes et scolaires, ils peuvent déduire cette somme de leur revenu imposable :
- soit jusqu’à la limite du plafond légal, soit par exemple pour 2022, plafonné à 6 012 euros;
- soit au-delà, sur justificatif des dépenses réelles engagées par l’enfant.
Cette déduction fiscale peut permettre une réduction significative de l’impôt des parents.
Impact sur l’impôt de l’étudiant
S’il est détaché du foyer fiscal, l’enfant étudiant doit effectuer sa propre déclaration de revenus. Lorsque les parents versent une pension alimentaire, celle-ci est en principe à déclarer dans la catégorie des pensions et rentes viagères perçues. Néanmoins, si l’étudiant a moins de 25 ans et s’il poursuit ses études secondaires ou supérieures, la fraction de la pension alimentaire versée par les parents jusqu’au montant maximal déductible (ex : 6 012€ pour 2022) n’a pas à être déclarée. Ainsi, l’étudiant bénéficie d’une exonération d’impôt pour cette partie de la pension.
Comment faire le meilleur choix en fonction des situations ?
Pour déterminer s’il est préférable de rattacher son enfant étudiant au foyer fiscal ou de lui verser une pension alimentaire, plusieurs éléments doivent être pris en compte :
1. Comparaison des avantages fiscaux pour les parents
Il convient d’examiner dans un premier temps les économies potentielles que l’abattement lié au rattachement et la déduction fiscale pour la pension alimentaire représentent pour les parents. Une situation peut être plus avantageuse que l’autre en fonction du niveau de revenus des parents et de l’éventuelle différence entre le montant de l’abattement et celui de la pension versée.
2. Considération des autres aides financières
Certaines prestations sociales ou allocations peuvent être modifiées si l’étudiant est détaché du foyer fiscal. Par exemple, cela peut influencer le calcul des aides au logement, des bourses sur critères sociaux, etc. Il est donc important de prendre ces éléments en compte avant de prendre une décision.
3. Evaluation des dépenses réelles de l’enfant
Les parents doivent également étudier en détail les besoins de leur enfant étudiant, tant en termes de dépenses courantes (loyer, nourriture, transports…) qu’en termes de frais scolaires (inscription, matériel pédagogique, etc.). Selon le coût de la vie étudiante et les moyens dont dispose l’enfant pour financer ses études (revenus propres, allocations diverses), la pension alimentaire et/ou les avantages liés au rattachement pourraient ne pas être suffisants pour couvrir l’intégralité de ses besoins financiers.
Au final : peser le pour et le contre
Finalement, comme vous pouvez le constater, il n’y a pas de réponse unique à la question de savoir s’il est préférable de rattacher son enfant étudiant au foyer fiscal ou de lui verser une pension alimentaire. Chaque situation doit être analysée attentivement et plusieurs facteurs doivent être pris en compte. N’hésitez pas à solliciter l’aide d’un professionnel pour réaliser des simulations et déterminer quelle solution sera la plus adaptée à votre contexte familial et financier.
